2025 跨境电商新规落地！0110/9610/9710/9810/1039 报关模式怎么选？

发布时间：2025-12-09

2025 年跨境电商政策迎来关键调整：海关总署取消海外仓备案、简化出口单证申报，税务总局强化全链路涉税信息报送，“买单出口”“模式混用” 等灰色操作彻底退出舞台。新规之下，0110、9610、9710、9810、1039 五大报关模式成为合规核心，但选择逻辑已发生巨变 —— 选对模式 = 省成本 + 拿退税 + 提效率，选错则可能面临报关驳回、退税失败甚至信用降级。

一、先搞懂：2025 新规下五大报关模式的「核心定位」

1. 0110：传统外贸的「稳定器」—— 大额 B2B 首选

定义：一般贸易出口，跨境电商领域特指非平台交易的大宗 B2B 出

新规核心变化：流程无重大调整，仍为退税最成熟的模式，与 9710 的核心区别在于 “是否依托电商平台成交”

核心特点：无单票金额限制，支持整柜 / 拼箱运输，凭增值税专用发票可申请全额退税（通常 13%），资质要求高（需完整供应链链路）

适用场景：

✅ 有稳定境外大客户，签订正式贸易合同（如机械、化工原料、整批成衣出口）

✅ 货物货值高、批量大，无需依托电商平台成交

✅ 案例：浙江某机械公司向德国出口 10 台数控机床，通过 0110 模式整柜报关，凭借完整单证顺利拿到 13% 退税，通关时效比 9710 快 2 个工作日

2. 9610：中小卖家的「直邮神器」—— 小额 B2C 必备

定义：跨境电商 B2C 零售出口，针对小额、多频次订单的直邮模式（俗称 “集货模式”）

新规核心变化：推广跨关区退货监管模式，退货商品可在试点海关范围内跨直属关区退回，简化退货流程

核心特点：清单核放、汇总申报，单票金额≤5000 元，综试区企业无进项发票可享 “免征不退”，有票可申请退税（需满足备案要求）

适用场景：

✅ 速卖通、TikTok Shop 等平台中小卖家，独立站直邮发货

✅ 服饰、3C 配件、美妆小样等轻小件，订单分散（日均单量 30-500 单）

✅ 案例：深圳某 3C 卖家通过独立站向美国消费者日发 300 单蓝牙耳机，用 9610 模式享受 “无票免税”，合规成本降低 40%，跨关区退货时效从 15 天缩短至 7 天

3. 9710：外贸转型的「线上通道」—— B2B 平台订单专属

定义：跨境电商 B2B 直接出口，特指通过阿里国际站、Made-in-China 等电商平台达成的企业对企业订单

新规核心变化：简化单证申报，无需再向海关提交收款电子信息，仅需保证交易、物流电子信息真实准确

核心特点：支持大额订单，无单票金额限制，可享出口退税，海关优先通关，需满足 “三单对碰”（订单、物流单、支付单）

适用场景：

✅ 传统外贸企业转型线上，通过 B2B 平台获取订单

✅ 大宗商品出口（如家具、建材、工业零件），有完整线上交易链路

✅ 案例：东莞某家具厂通过阿里国际站接澳洲客户 200 套办公桌椅订单，用 9710 模式报关，因无需提交收款单，申报流程简化 30%，退税周期缩短至 15 天

4. 9810：海外仓卖家的「福音」—— 前置备货首选

定义：跨境电商出口海外仓（B2B2C），货物先批量发至境外仓库，再通过平台销售配送

新规核心变化：取消跨境电商出口海外仓企业备案，无需再办理多环节备案，仅需留存海外仓相关证明材料（如租赁协议、订仓单）；退税规则优化为 “离境即退税、销售再核算”，缓解资金压力

核心特点：支持退换货，本地配送时效快（3-7 天），可申请预退税，需确保货物流向可追溯

适用场景：

✅ 亚马逊 FBA、速卖通优选仓等海外仓布局企业

✅ 高销量 SKU（如家居用品、电子产品、快消品），追求本地化服务

✅ 案例：宁波某家电企业将 5000 台空气炸锅发至美国海外仓，用 9810 模式报关，无需办理海外仓备案，货物离境后即申请到 80% 预退税，资金周转效率提升 50%

5. 1039：小商品卖家的「无票通道」—— 多品类混装专属

定义：市场采购贸易，针对专业市场中小商户的无票出口模式

新规核心变化：政策保持稳定，单票货值≤15 万美元的限制不变，仍享受 “免征不退” 政策

核心特点：允许多品种混装，无需进项发票，企业所得税按 5% 应税所得率核定，门槛低、通关快

适用场景：

✅ 义乌小商品城、广州花都皮革城等试点市场商户

✅ 多品类混装出口（如日用品、饰品、玩具），无法取得增值税专票

✅ 案例：义乌商户出口 5000 件日用品至东南亚（含 20 种商品），用 1039 模式省去发票成本，通关效率提升 50%，无需担心多品类混装申报问题

二、五大模式核心差异（2025 新规版）

模式：0110

贸易类型：B2B大宗（非平台）

退税政策：可正常退税（依商品退税率）

单票限额：无限制

物流方式：整柜 / 拼箱

新规核心调整：无重大调整

适用企业 / 场景：传统外贸企业、大额非平台订单

模式：9610

贸易类型：B2C 零售

退税政策：综试区无票免税，有票可退税

单票限额：≤5000 元

物流方式：小包直邮

新规核心调整：推广跨关区退货

适用企业 / 场景：中小平台卖家、独立站直邮

模式：9710

贸易类型：B2B 线上（平台）

退税政策：可正常退税

单票限额：无限制

物流方式：整柜 / 拼箱

新规核心调整：无需提交收款电子信息

适用企业 / 场景：转型外贸企业、B2B 平台订单

模式：9810

贸易类型：B2B2C（海外仓）

退税政策：离境即预退税，销售后核算

单票限额：无限制

物流方式：海外仓备货

新规核心调整：取消海外仓备案，简化申报

适用企业 / 场景：海外仓布局企业、FBA 卖家

模式：1039

贸易类型：市场采购

退税政策：免征不退（无票免税）

单票限额：≤15 万美元

物流方式：拼箱 / 小包

新规核心调整：无重大调整

适用企业 / 场景：试点市场商户、无票小商品出口

三、2025 新规下「选择指南」：3 步找准你的模式

第一步：先定「业务类型」

to 个人消费者（B2C）→ 选 9610（直邮）
to 境外企业（B2B）→ 平台交易选 9710，非平台交易选 0110
海外仓备货 → 直接选 9810
小商品无票出口 → 选 1039

第二步：再看「核心需求」

要全额退税 → 优先 0110/9710/9810（需满足资质要求）
无进项发票 → 选 9610（综试区）或 1039
追求物流时效 → 9810（海外仓）> 9610（直邮）> 0110/9710
控制合规成本 → 1039（无票免税）> 9610（简化申报）> 9710/0110

第三步：避坑提醒（新规重点）

9810 虽取消备案，但需留存海外仓合同、订仓单，否则无法办理预退税；
9610 单票超 5000 元需按一般贸易申报，禁止拆分订单，跨关区退货需退回指定监管场所；
1039 仅限试点市场采购商品，非试点区域无法使用，单票超 15 万美元需转 0110 模式；
9710 需确保 “平台订单 + 物流单” 数据真实，虽无需提交收款单，但海关可追溯资金流向；
0110 对供应链完整性要求高，无完整采购、生产、销售链条可能影响退税。

四、实操彩蛋：热门模式申报流程（2025 新规版）

1. 9810 申报全流程（海外仓卖家必看）

企业资质：进出口经营权 + 跨境电商备案 + 一般纳税人 + 外汇账户；

单一窗口备案：勾选 “跨境电子商务电商企业”，填写平台网址及海外仓地址；

订单申报：通过单一窗口提交 9810 类型订单电子数据，获取唯一订单编号；

报关提交：准备商业发票、装箱单、海外仓协议，委托有 9810 资质的报关行申报；

退税申请：货物离境后即可申请预退税，已销售部分按常规申报，未销售部分填写 “海外仓预退” 代码，次年 4 月 30 日前按实际销售调整。

2. 9610 申报关键步骤

企业备案：登录单一窗口完成跨境电商资质申请；

清单核放：推送 “三单信息”（商品、物流、支付），海关审核放行；

汇总申报：每月 15 日前将上月清单汇总成正式报关单；

退税 / 免税：有票企业凭报关单申请退税，综试区无票企业直接享受免税。

结尾总结

2025 新规的核心是「分类监管、合规激励」—— 五大报关模式没有绝对优劣，只有适配与否。中小卖家别盲目跟风 9810，9610 的简化申报 + 跨关区退货可能更省钱；传统外贸企业不用硬凑跨境电商概念，0110 的成熟体系更稳；无票小商品卖家，1039 仍是最优选择。

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